Met ingang van 1 januari 2009 zijn de regels voor de belastingaftrek rondom arbeidsongeschiktheidsverzekeringen (AOV) veranderd. Een AOV-uitkering wordt nu altijd als inkomen belast (box1), ook als u de premie voor de AOV niet heeft afgetrokken voor de Inkomstenbelasting.
Geen premie afgetrokken:
Als er geen premie is afgetrokken geldt de saldomethode; op de uitkeringen mogen dan de niet-afgetrokken premies in mindering worden gebracht. Pas als de totale uitkering hoger is dan de betaalde premies wordt de uitkering belast. Echter, bij gebruik van de saldomethode mag vanaf 1 januari 2009 maar tot een maximum van € 2.269,00 per jaar aan premie worden afgetrokken. Het bedrag dat meer aan premie is betaald mag in de toekomst niet meer van een AOV-uitkering worden afgetrokken. Volgens de overgangsregeling mogen premies van vóór 1 januari 2009 die nog niet zijn afgetrokken nog wel onbeperkt van toekomstige uitkeringen worden afgetrokken.
Wel premie afgetrokken:
Dit heeft geen gevolgen. Er geldt geen maximumbedrag.